Jika Hadiah Bukan Penghasilan, Mengapa Gratifikasi Pajak?

Jika Hadiah Bukan Penghasilan, Mengapa Gratifikasi Pajak?

Jika Hadiah Bukan Penghasilan, Mengapa Gratifikasi Pajak?

Saya tidak sering menempelkan label peringatan pada kolom saya sendiri, tetapi perhatikan hal berikut: Jika Anda seorang pramusaji, valet, penjaga pintu, barista, atau menerima gratifikasi dalam pekerjaan Anda, jangan menghilangkan tip dari pajak penghasilan Anda kembali hanya karena saya pikir mungkin Anda harus melakukannya.

Apa yang saya pikir tidak terlalu penting seperti apa yang dipikirkan Internal Revenue Service, dan posisi IRS sangat jelas: Tip adalah penghasilan kena pajak.

Mari kita bertanya mengapa.

Aturan dasarnya berasal dari Bagian 61 dari Internal Revenue Code, yang mengumumkan bahwa “penghasilan kotor” (yang merupakan titik awal untuk menghitung pajak penghasilan) berarti “pendapatan dari sumber apa pun yang diperoleh”, khususnya termasuk kompensasi untuk layanan Jasa Konsultan Pajak. Bagi IRS, tidak ada yang lebih jelas dari itu. Karena kami memberi tip kepada orang yang melayani kami, tip itu harus merupakan kompensasi atas layanan dan karenanya kena pajak.

Di sisi lain, jika saya membelikan putri saya sepeda motor sebagai hadiah kelulusan, dia tidak perlu melaporkan nilai sepeda motor pada SPT pajak penghasilan. Ini adalah hadiah, dan hadiah tidak dikenakan pajak penghasilan. (Ada pajak hadiah, tapi itu sesuatu yang sama sekali berbeda; jika itu berlaku, orang yang memberi hadiah, bukan orang yang menerimanya, yang membayar pajaknya.)

Bagian 102 dari kode pajak menginstruksikan kita bahwa “Penghasilan kotor tidak termasuk nilai properti yang diperoleh dengan hadiah, warisan, rancangan atau warisan.” Ini sangat membantu menjelaskan bahwa pengecualian terhadap pajak penghasilan ini tidak berlaku untuk “jumlah apa pun yang ditransfer oleh atau untuk pemberi kerja kepada, atau untuk kepentingan, seorang karyawan.” Jadi bonus tahunan yang saya bayarkan kepada seorang karyawan dikenakan pajak kepada karyawan itu, terlepas dari apakah dia benar-benar mendapatkannya atau apakah saya hanya merasa murah hati.

Sekarang mari kita terapkan aturan umum ini pada situasi tipikal yang melibatkan persenan. Saya pergi ke restoran, duduk dan meminta pelayan untuk membawakan saya secangkir kopi dan sepotong besar pai krim cokelat. (Ini adalah contoh saya, jadi saya tidak melihat alasan mengapa saya tidak bisa menikmatinya. Itu tidak akan mengganggu diet saya.) Dia melakukannya. Jika cek itu seharga $6 dan saya meninggalkan beberapa dolar di atas meja, IRS mengatakan pelayan harus membayar pajak. Jelas, saya bukan majikannya, jadi uang ini tidak dibayar “oleh” majikan. Jadi, apakah saya membayarnya “untuk” majikan?

Majikan mungkin membayar pelayan dengan upah yang sangat kecil, yang diperbolehkan di bawah banyak undang-undang upah minimum karena dia memiliki pekerjaan yang biasanya menghasilkan tip. Oleh karena itu, IRS mungkin berpendapat bahwa tip saya dibayar “untuk” majikan. Tapi saya tidak punya paksaan untuk meninggalkan pelayan apa pun. Majikan, di sisi lain, berkewajiban untuk membayar layanan yang diberikan pekerjanya. Jadi saya rasa pengecualian di bawah Bagian 102 tidak berlaku. Jika tip adalah penghasilan kena pajak untuk pelayan, itu hanya berdasarkan prinsip umum Bagian 61.

Sekarang anggaplah, alih-alih meninggalkan beberapa dolar biasa, saya memilih untuk menyerahkan uang $100 kepada pelayan. Mungkin saya baru saja mencetak kesuksesan bisnis besar dan ingin membagikannya. Mungkin saya tahu dari percakapan bahwa dia adalah seorang ibu tunggal, dan saya pikir uang itu lebih berarti baginya daripada bagi saya. Mungkin aku hanya ingin membuatnya terkesan dengan betapa hebatnya aku. Haruskah motivasi saya, mulia atau tidak, menjadi faktor dalam kewajiban pelayan ke Departemen Keuangan AS? Jelas, jumlah yang saya bayarkan tidak memiliki hubungan rasional dengan layanan yang dia berikan. Dalam keadilan, banyak yang akan berpendapat bahwa jumlah yang dibayarkan kepada beberapa CEO juga tidak memiliki hubungan rasional dengan nilai layanan mereka. Kompensasi CEO selalu dikenakan pajak (Bagian 102 lagi), terlepas dari manfaatnya.

Tetapi apakah tip $100 saya kepada pelayan benar-benar pembayaran untuk layanan, atau apakah itu hadiah? Jika gratifikasi $100 adalah hadiah bebas pajak, mengapa gratifikasi $2, atau $5, atau $10 dikenakan pajak?

Leave a Reply